В 2025 году в стране стартовала «налоговая реформа», которая, как утверждает власть, должна привести к более справедливому налогообложению. Однако уже сегодня понятно, что для бизнеса и граждан налоговая реформа обернется увеличением налоговой нагрузки и объемом обязанностей.
Предыдущий 2024 оказался чрезвычайно «урожайным» на изменения налогового законодательства: введен федеральный инвестиционный налоговый вычет, увеличена ставка налога на прибыль, упрощенцы признаны плательщиками НДС, существенно расширено прогрессивное налогообложение по НДФЛ, введен туристический налог, многократно увеличены размеры госпошлин. Параллельно с этим введена уголовная ответственность за подложные счета-фактуры и налоговые декларации и т. д.
Чтобы смягчить «горькую пилюлю», бизнесу предоставили возможность пользоваться новыми преференциями, например, такими как использование федерального инвестиционного налогового вычета, увеличение повышающих коэффициентов по расходам на приобретение высокотехнологичного оборудования и НИОКР. К сожалению, повышение ставки налога на прибыль коснется всех, а новые льготы — только избранных. Для некоторых «общережимников» (как организаций, применяющих налог на прибыль, так и предпринимателей на НДФЛ) в 2025 году оказалось выгоднее перейти на упрощенку. При этом упрощенцам придется столкнуться с новыми «вызовами»: принудительным освобождением от обязанностей налогоплательщиков НДС, методологической несовместимостью, возложением на них новых функций и др. А поскольку в сделке участвуют как минимум две стороны, проблемы продавцов-упрощенцев могут оказать негативное влияние и на их покупателей-общережимников.
По некоторым вопросам налогообложения контролирующие органы и суды в 2024 году «сменили гнев на милость», изменив свою позицию в пользу налогоплательщиков. Однако по другим вопросам ситуация стала более жесткой и налогоплательщики все чаще получают отказ в учете расходов и в вычетах НДС.
В налоговом контроле наблюдается новый тренд: проверка сделок по аренде у взаимозависимых лиц. К сожалению, «итогом» такого контроля все чаще становятся доначисления по налогу на прибыль и налогу на имущество.
В 2024 году был принят так называемый «закон об амнистии», но так ли он хорош, как этого ожидали налогоплательщики и что ждать от неналоговых норм по дроблению бизнеса?
Особое внимание налоговых органов уделяется сделкам с самозанятыми. Однако вместе с ростом самозанятых — 12 млн чел., растут и налоговые риски за «переход» границ дозволенного.

Об этом и многом другом мы поговорим на нашем семинаре 14 марта с независимым налоговым экспертом Светланой Владимировной Никитиной.